Порядок продажи квартиры, находящейся в собственности менее 5 лет, изменения в вопросах налогообложения

С продажи квартиры, находящейся менее 5 лет в собственности, уплачивается налог, который в 2018 году претерпел изменения. Поправки были внесены серьёзные, их понимание позволит продавцу жилого объекта недвижимости избежать значительного штрафа, а также начисления пени за просрочку уплаты подоходного налога. В случае, когда недвижимость отчуждалась после 1 января 2017 года, у налогоплательщика появляются два способа расчёта подоходного налога, а именно:

  1. Налогооблагаемый доход снижается на сумму имущественного вычета, который остался в неизменном размере – 1 000 000 рублей.
  2. Доходы уменьшаются на сумму расходов, которые были сделаны при приобретении жилья.

Prosobstvennost - о собственности профессионально и просто

Указанные варианты расчёта НДФЛ, налогоплательщик выбирает самостоятельно.

Порядок проведения расчётов

Prosobstvennost - о собственности профессионально и простоПо новым правилам, которые были введены соответствующим ФЗ в целый ряд статей Налогового кодекса Российской Федерации, уделено большое внимание кадастровой стоимости жилья, а расчёт подоходного налога можно проводить двумя способами:

  1. Когда в договоре о переходе прав на недвижимое имущество стоимость жилого объекта выше, чем 70 % от кадастровой, то НДФЛ уплачивается от суммы, которая в нём указана.
  2. Если стоимость ниже 70 %, тогда подоходный налог будет оплачиваться исходя из кадастровой цены.

Кадастровую стоимость квартиры можно проверить на официальном сайте регионального многофункционального центра либо службы Росреестра. Налог с продажи квартиры, которая находится в собственности менее чем пять лет, по новому закону предполагает следующий порядок расчёта:

Например, договорная стоимость жилой площади составляет один миллион восемьсот тысяч рублей, купля объекта была осуществлена в 2017 году, кадастровая цена равнялась один миллион шестьсот тысяч рублей. Таким образом, один миллион сто двадцать тысяч рублей — это 70 % от кадастровой стоимости. Теперь при продаже квартиры, которая менее 5 лет в собственности по новому закону можно провести два варианта расчёта, например:

1 800 000 рублей (налогооблагаемая база) — 1 000 000 рублей (размер имущественного вычета) = 800 000 рублей (сумма, на которую будет начисляться налог).

800 000 * 13 % (размер НДФЛ) = 104 000 рублей (пойдёт в казну государства).

Другой способ будет наиболее выгодным, а именно:

1 800 000 — 1 750 000 = 50 000

Читайте также  Процедура приватизации квартиры: необходимые документы, сроки

50 000 * 13 % = 6 500 (таким образом, это более меньший налог к уплате, при условии, что будут представлены документально подтверждённые расходы на сумму 1 750 000 рублей, которые были связаны с покупкой нового жилья).

Касательно оплаты вышеуказанного налога для нерезидентов Российской Федерации необходимо отметить, что ставка здесь будет значительно выше, а именно, она составит 30 % от стоимости квартиры. Кроме этого, никакие льготы на нерезидентов распространяться не будут, причём, данный порядок относится как к возможности получения имущественного вычета, так и освобождения от уплаты НДФЛ после пяти лет нахождения объекта недвижимого имущества в собственности.

Чтобы стать резидентом Российской Федерации, достаточно находиться на её территории свыше 183 дней в календарном году. Также нужно иметь в виду, что новшества, связанные с привязкой суммы налога к кадастровой стоимости, на нерезидентов РФ будут распространяться в общем порядке.

[smartcontrol_youtube_shortcode key=»продажа квартиры менее 5 лет» cnt=»1″ col=»1″ shls=»true»]

Основные изменения в налоговом законодательстве

Prosobstvennost - о собственности профессионально и простоИтак, налог сохранился в том же размере, для резидентов Российской Федерации он составляет 13 %. Изменения коснулись сроков владения недвижимым имуществом, которым признается: частные дома, квартиры, земельные участки и т. д. Например, с 2018 года для получения освобождения от уплаты подоходного налога, необходимо более 5 лет в собственности иметь ту или иную недвижимость, в то время как ранее этот период составлял лишь 3 года.

Таким образом, любой из жилых объектов должен находиться в официальном владении на два года больше, вместе с тем, существуют четыре исключения, по которым сохраняется трехлетний срок, а именно:

  • квартира была получена на основании открытого наследства (с момента открытия прошло не менее трёх лет);
  • объект недвижимого имущества получен в дар (это касается только близких родственников);
  • основанием сделки является договор пожизненного содержания с иждивением;
  • в порядке приватизации.

В положении статьи 218 Налогового кодекса РФ указано, что физические лица обязаны уплачивать в казну государства подоходный налог, который считается в определенном процентном соотношении от общего совокупного ежемесячного дохода гражданина. Данный порядок распространяется на доход, полученный от продажи жилой площади либо земельного участка. Основным обстоятельством, от которого зависит порядок расчета налога, то есть необходимость применения старой или новой нормы закона, является не только срок нахождения квартиры в собственности, но и момент, когда она была приобретена, а именно, до 2017 года либо после.

Читайте также  Оплата налога с продажи квартиры, полученной по дарственной (договору дарения): нужно ли оплачивать

Недвижимое имущество может находится в собственности менее указанного периода в том случае, если местные власти субъекта Российской Федерации предусмотрят такую возможность для физических лиц. Производится это путём подготовки специального распоряжения либо постановления, устанавливающего такой порядок. Может касаться как отдельных категорий граждан, так и абсолютно всех налогоплательщиков. Несколько регионов именно так и поступили, например, ханты-мансийский округ, республика Алтай или Ставропольский край.

Важно! Установленный налоговый срок никак не запрещает продавать недвижимость тогда, когда этого пожелает собственник. Такой порядок лишь предлагает возможность воспользоваться налоговой льготой, которая предусматривает освобождение от уплаты НДФЛ. Реализация купленного жилого объекта может производиться в любое время с момента его регистрации в службе Росреестра.

[smartcontrol_youtube_shortcode key=»продажа квартиры менее 5 лет в собственности налог 2018 изменения» cnt=»1″ col=»1″ shls=»true»]

Проданный жилой объект переходит во владение с момента внесения установленных законом сведений в соответствующий государственный реестр. Узнать конкретную дату можно в Свидетельстве о государственной регистрации прав на недвижимое имущество, которое выдаётся практически сразу после оформления сделки. Когда документы на регистрацию подавались после 1 июля 2017 года, тогда вместо указанного Свидетельства, собственник получает на руки специальную Выписку, в которой также будет присутствовать необходимая информация о дате сделанной записи.

Существуют исключения, которые связаны: во первых, с переходом прав на жилой объект на основании открытия наследства, то есть с момента смерти наследодателя; во-вторых, после осуществления последнего паевого платежа и подписания акта приема-передачи жилья, если оно приобреталось посредством кооператива; в-третьих, когда недвижимость была куплена до 1998 года, поскольку мало того, что сделки на тот момент оформлялись в нотариальной конторе, они ещё нигде не регистрировались, так как государственного реестра не существовало.

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!
Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать - напишите вопрос в форме ниже:

Бесплатная консультация юриста по телефону: +74999385126 (МСК), +78124673025 (СПБ)
Ссылка на основную публикацию
Похожие публикации