Способы получения инвестиционного налогового вычета

В 2016 году законодатель ввел такое понятие, как инвестиционный налоговый вычет, а также индивидуальный инвестиционный счет (или ИИС). Последний открывают в банке, где предусмотрена данная услуга, а также в брокерской конторе. При этом счетом можно пользоваться самостоятельно или доверить проведение операций брокерам. В то же время для того, чтобы воспользоваться инвестиционным налоговым вычетом, должны быть соблюдены определенные условия.

Итак, выплаты предоставляются гражданину, если у него открыт индивидуальный инвестиционный счет. Льгота представляет собой сумму, при помощи которой снижается налог на полученную прибыль от инвестиционных операций.

Понятно, как и иными налоговыми выплатами, этим видом можно воспользоваться лишь работающему гражданину, получающему белую заработную плату, с которой удерживается НДФЛ в размере 13%.

Понятие зафиксировано в законе «О рынке ЦБ». В соответствии с ним, счет применяется для учета инвестиционных операций физических лиц, а также активов и затрат. Гражданин выбирает организацию, где открыть счет, заключает с ней соглашение на срок не менее чем три года.

Что нужно для получения выплаты

Чтобы претендовать на инвестиционный налоговый вычет должны соблюдаться следующие требования:

• имеется только один подобный счет;
• работать с ним вправе брокер, у которого имеется соответствующая лицензия;
• выплаты имеют ограничения по сумме;
• за гражданином сохраняется право пополнять счет.

По закону государство предоставляет пять видов налоговых вычетов, а именно:

• стандартный;
• социальный;
• имущественный;
• связанный с профессиональной деятельностью;
• инвестиционный.

Рассматриваемый в статье вид выплачивается в соответствии с прибылью в результате различных операций на бирже, зачисленных плательщиком налогов, средств, а также доходов от манипуляций с разными ценными бумагами.

Принцип работы

Схема, по которой реализуется право на инвестиционный налоговый вычет, очень проста.

1. Сначала открывают ИИС и вносят туда определенные средства.
2. Затем работают со счетом как минимум три года.
3. Потом подают бумаги в налоговую службу.
4. В результате всех действий получают инвестиционный налоговый вычет.

Получение льготы является не обязанностью гражданина, а его правом. Поэтому выплату осуществляют только по заявлению плательщика налогов. После открытия инвестиционного счета плательщик налогов вправе заниматься операциями с ЦБ. Получение льготы возможно только спустя три года работы с договором при выборе вычета из доходов. Право на него может возникнуть только у физических лиц. Юрлица на нее претендовать не вправе.

Итак, для получения льготы необходимо заполнить и сдать, сперва, декларацию. После того, как в инспекции проведена проверка, подают заявление на вычет. Если все условия соблюдены, с его получением, как правило, особых проблем не возникает. Ведь, государство само заинтересовано в частной деятельности с инвестициями, и именно для ее стимулирования был введен данная льгота.

Как и каким именно можно воспользоваться

К выплате относится сумма, с которой возвращается налог. При этом существуют два вида, между которыми сам плательщик останавливает свой выбор. При этом, возможно использовать только одну льготу, в частности:

• при внесении средств;
• от доходов.

В первом случае речь идет о выплате, которая предоставляется вне зависимости от получения дохода инвестором. Она привязывается к сумме, которая зачислена на счет. При этом предусматриваются определенные ограничения по ней. Вычет будет исчисляться с суммы не более чем четыреста тысяч рублей за один год. Инвестор, в свою очередь, получает возможность иметь неофициальный доход при долгосрочных вложениях. В то же время налоговая служба возвратит сумму не больше той, что была удержана с заработной платы заявителя.

Во втором случае вычет получают через три года после заключения договора. Порядок выплаты такой же, что и в первом случае. Однако в расчет принимается сумма доходов, а не внесенные деньги за все время.

Необходимые документы

Особых данных на этот счет нет. Для получения выплаты обращаются в отделение ФНС по месту прописки, где предоставляют следующие документы:

• заявление;
• соответствующую декларацию;
• договор об открытии счета;
• документы о покупке ЦБ;
• справку с подтверждением о том, что счет открыт;
• справку с подтверждением о том, что другие виды вычета использованы не были;
• копию удостоверения личности;
• брокерский документ о том, что деньги были внесены;
• банковские реквизиты, куда следует перечислить возвращаемые средства;
• справку 2-НДФЛ, которую выдают на работе в бухгалтерии.

В декларацию заносят информацию о деньгах, зачисленных на счет. Налоговым периодом при этом, считается год по календарю. Вычеты выплачиваются в следующем году после налогового периода. При заполнении документа гражданин может проконсультироваться у сотрудников ФНС, обращается в юридическую консультацию или выполнить действия самостоятельно, подавая необходимые бумаги.

Какую льготу лучше использовать

По прошествию трех лет, когда инвестиция отработала свое, обращаются за получением льготы. Если же инвестор прекратит договор до истечения этого срока, то льгота выплачена не будет. Зато, если решено продолжить работать с брокером, но решено сменить одного брокера другим, то операция осуществляется в течение месяца, но срок на этот период не является прерванным. Гражданин, открывший счет, выбирает самый подходящий для себя вид вычета, оценив свои возможности работы на фондовом рынке. Средства перечисляются на указанный заявителем банковский счет.

У некоторых льготников может возникнуть резонный вопрос о том, не помешает ли инвестиционный налоговый вычет возможности получить другие его виды. Но в этом плательщик налогов может быть спокойным: не помешает. Он не влияет на льготу стандартную, имущественную или какую-либо другую. А размер выплаты зависит от длительности владения инвестором ЦБ.

Получается, что он сегодня вправе использовать данный вычет столько раз, сколько будет вкладывать средства. Главное, должны соблюдаться все требования для этого, в том числе и то, что счет должен быть единственным. Плательщик налогов, открывший индивидуальный инвестиционный счет, необязательно решает сразу же, каким видом вычета ему воспользоваться. Он это может сделать и спустя некоторое время, определив для себя, будет ли он активно проводить операции или лишь будет держать деньги больше в пассивном состоянии. В первом случае ему больше подойдет вычет, подаваемый только спустя три года и который исчисляется, исходя из доходов. А если деньгами он почти не будет оперировать, то лучше применить вычет от внесенных средств, который выплачивается ежегодно. Такое использование вычета станет наиболее выгодным для плательщика налогов.