В какие сроки необходимо уплатить налог на имущество, и что будет, если этого не сделать вовремя

Оплата налога на имущество – ежегодная обязанность, подлежащая исполнению в строго отведенное время по определенной процедуре согласно положениям налогового законодательства. Неисполнение своих обязанностей в качестве налогоплательщика влечет за собой наложение штрафных санкций. Еще совсем недавно срок уплаты налога на имущество физических лиц был ограничен датой 1 ноября. После внесения изменений, налог на имущество в 2018 году надо уплачивать не позже 1 декабря.

Prosobstvennost - о собственности профессионально и просто

Несмотря на довольно простую процедуру, в ней имеются свои нюансы, требующие разъяснения.

Уведомление о налоге на имущество

Prosobstvennost - о собственности профессионально и простоОснованием для совершения платежа является полученное на руки уведомление, сформированное по форме, утвержденной в 2014 г. отдельным приказом ФНС №ММВ-7-11/673.

В письме содержится информация:

  1. о базе налогообложения, ставке и сумме налога;
  2. доле собственника;
  3. сроке внесения платежа.

Уведомление отправляют по месту регистрации объекта. Если владелец проживает по другому адресу, письмо отправляют по адресу его фактического проживания. Законом зафиксированы сроки, отводимые на подготовку и отправку уведомления налогоплательщикам. Крайний срок получения письма из налоговой не позже 30 дн. до истечения срока оплаты. Таким образом, налогоплательщикам дается календарный месяц для оплаты налога на имущество.

Помимо обычного почтового способа, граждане могут воспользоваться иными вариантами получения:

  • в отделении налоговой под расписку;
  • письмо на адрес электронной почты;
  • самостоятельное получение квитанции на оплату из личного кабинета налогоплательщика.

Данные варианты вручения уведомлений являются вспомогательными, а значит, фискальные органы не обязаны по своей инициативе прибегать к дополнительным средствам связи.

После отправки в адрес физического лица заказное письмо считается врученным по истечении 6 рабочих дней. При необходимости, в случае предъявления иска ФНС по недоимкам граждане могут оспорить факт вручения уведомления в суде.

С помощью имеющейся информации о предстоящем налоговом платеже из личного кабинета на сайте налоговой службы можно заранее оплатить налог, не ожидая, когда квитанция придет по почте.

Региональные отделения фискального органа самостоятельно определяют сроки массовой рассылки квитанций. Уведомления за 2016 год направлены владельцам недвижимости в период с апреля по ноябрь.

Обязанности по уплате налога

Prosobstvennost - о собственности профессионально и простоОбязанность по уплате налога распространяется на всех владельцев имущества категорий, определенных налоговым законодательством в качестве налогооблагаемой собственности, кроме категорий, относимых к льготным.

Если квитанции не получены

В случае неполучения уведомления, гражданин не считается освобожденным от своих налоговых платежей. Данная ответственность согласовывается с последними изменениями налогового законодательства, обязывающих физических лиц самостоятельно оповещать фискальные органы об имеющейся собственности.

В рамках выполнения данного требования налогоплательщики обязаны самостоятельно сообщать об изменениях своего перечня налогооблагаемых объектов.  Выполнить оповещение требуется до 31 декабря года, следующего после произошедших изменений. При своевременном обращении, налоговая сделает расчет за текущий год. В остальных случаях, ФНС рассчитает налог за три года.  А налогоплательщику придется заплатить штраф, который составит 1/5 от размера просроченного платежа.

Читайте также  Как заплатить налог на имущество физических лиц, если нет квитанции

Кабинет налогоплательщика

Особенное внимание нужно обратить владельцам личного кабинета налогоплательщика. Уведомление отправляется по почте только, если пользователь кабинета заявит о своем желании получать квитанции по почте.  Собственники, не зарегистрированные в качестве налогоплательщиков на сайте ФНС, получают квитанции привычным способом — по почте.

Утеря квитанции

В случае утери или утраты квитанции, владельцы недвижимости обращаются в  ФНС с просьбой выдать новое уведомление. Сотрудники отделения не могут отказать т.к. право на получение дубликата зафиксировано в НК РФ ст. 21. Для получения платежных документов достаточно придти лично, предъявить паспорт и расписаться в получении.

Нюансы оплаты

Перенос даты оплаты

Prosobstvennost - о собственности профессионально и простоВопрос о переносе срока оплаты возникает в связи с выпадением даты на выходной день. В случае, если 1 декабря приходится на субботу или воскресенье, крайний срок оплаты сдвигается на следующий рабочий день, т.е. понедельник. Таким образом, если 1 декабря приходится на выходной день, крайним сроком оплаты будет считаться 2 или 3 декабря.  Правила переноса последнего дня своевременной оплаты отражены в ст.6.1. НК РФ.

Просрочка оплаты

Ответственные налогоплательщики уплачивают имущественные налоги своевременно, избегая неприятных последствий: назначения штрафа и пени.  При отсутствии оплаты налога на имущество в отведенное время, фискальный орган взыскивает сумму основного долга, назначает штраф и пени согласно подп. 9 п. 1 ст. 31 НК.

Самостоятельно узнать задолженность физические лица могут непосредственно в отделении инспекции, либо через личный кабинет, при условии наличия доступа. Преимуществом работы личного кабинета является возможность не только получить, что и оперативно перечислить имущественный налог, а также имеющиеся задолженности.

Расчет пени

Если допущена просрочка, рассчитывается пеня согласно следующей формуле:

Пеня = величина налога х кол-во дней просрочки х 1/300 от ставки рефинансирования.

В расчетах учитывают рабочие и нерабочие дни (выходные и праздники), исключая день погашения долга. Задолженность будет признана погашенной в день проведения перечисления.

Если налог вовремя не уплачен

При отсутствии своевременного перечисления налоговая вправе совершать следующие действия:

  • наложить штрафные санкции;
  • взыскать долг средствами с банковских счетов, наличностью, имуществом граждан (включая сданное в аренду);
  • привлечь к уголовной ответственности (данная процедура регламентируется УК РФ).

Штрафные санкции

Prosobstvennost - о собственности профессионально и простоПри самостоятельном выявлении задолженности представители налоговой службы выставляют требования об уплате, как самого налога, так и штрафов, пеней.  Срок отправки требования погашения недоимки – три месяца с момента наступления задолженности или выявления факт просрочки. По истечении шести рабочих дней требование считается полученным. Законом отводится 8 дней на исполнение налогового требования, если иной срок уплаты в извещении не установлен.

Читайте также  Какие и для кого предусмотрены льготы по оплате налога на имущество

Способы направления извещений аналогичны отправке квитанций для оплаты налога:

  • Через почту;
  • Путем вручения лично в руки;
  • По электронной почте.

Ст. 122 НК РФ зафиксированы следующие размеры штрафных санкций:

  • 0,2 от размера просроченной суммы оплаты;
  • 0,4 от просроченной оплаты, при условии доказанного факта умышленного уклонения от уплаты налога.

Если сотрудникам фискального органа известен контактный номер телефона должника, они вправе оповестить о наличии задолженности по телефону, при условии превышения суммы долга 10 тысяч рублей.  Одновременно с этим возможно информирование о наличии долга работодателя должника. Срок, отводимый на оповещение работодателя, не более 1 месяца с момента наступления просрочки. Процедура носит рекомендательный характер для сотрудников налоговой, и может выполняться ежегодно.

Взимание задолженности через суд

Обращаться в суд сотрудники фискального органа могут в следующих ситуациях:

  • При наличии долга общей суммой не более 3 тысяч рублей, сотрудники вправе подать в суд по истечении трех лет с момента отправки первого уведомления. На данную процедуру отводится 1 полугодие.
  • Если долг превысил 3 тысячи рублей суммарно, инспектор подает иск, не ожидая увеличения долга.
  • В случае, если ФНС не обратилась в суд в течение установленного законом шестимесячного периода, судебная инстанция примет иск только, если истец сможет привести веские доводы, в силу которых данная процедура не исполнена в срок.

При подаче иска налоговый орган обязан одновременно оповестить налогоплательщика путем направления копии иска на адрес места жительства должника. Если владелец недвижимости, имеющий задолженность, не получил уведомление о подаче иска в суд, это дает ему право обжаловать действия инспекции при рассмотрении в дела в суде.

В соответствии с законодательством об исполнительном производстве, взыскание долга будет производиться в следующем порядке:

  1. взыскание средств в счет уплаты долга по налогам по судебному решению за счет денежных средств, хранящихся в банках;
  2. погашение долга с помощью наличных средств должника;
  3. если средств на погашение долга за счет банковских сбережений и наличности гражданина оказалось недостаточно, прибегают к взысканию остатка задолженности за счет личного имущества.

Несвоевременная оплата своих обязательств по налогам, частичная неоплата или полное отсутствие перечислений, влечет за собой серьезные финансовые и юридические последствия. Чтобы не допускать проблем с фискальными органами, рекомендуется соблюдать срок уплаты налога на имущество физических лиц и поддерживать связь с сотрудниками местных отделений. В случае изменений, касающихся имущества физических лиц, необходимо вовремя сообщать о всех сделках с недвижимостью, произошедших в течение года. Тем самым, граждане смогут избежать печальных последствий в виде судебных тяжб, необходимости оплаты штрафов и пеней, принудительного отчуждения имущества и даже уголовной ответственности.

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!
Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать - напишите вопрос в форме ниже:

Бесплатная консультация юриста по телефону: +74997034897 (МСК), +78124297232 (СПБ)
Ссылка на основную публикацию
Похожие публикации