С 2017 года налоговая служба ввела разъяснения относительно налоговых периодов по налогу на имущество. С первого числа 2017 года, отчетными периодами являются 1, 2 и 3 квартал года, если это касается исчисления налога на имущество по кадастровой стоимости.
+7 812 309-07-44 - Санкт-Петербург и обл.
+7 804 333-07-22 - Другие регионы РФ
Вам не нужно будет тратить свое время и нервы — опытный юрист возмет решение всех ваших проблем на себя!
В чем суть налога на имущество организаций
Налог на имущество организаций – является региональным. За отчетный период организации вносят платежи за движимые и недвижимые объекты, находящиеся во владении. Уплачивают эти налоги все организации, которые работают на территории страны.
Важно! Для отдельных категорий могут быть установлены льготы, как на всероссийском, так и на региональном уровне.
Не являются лицами, которые обязаны вносить платежи по налогу на имущество организаций за 2017:
- Те, которые являются организаторами Олимпийских, Паралимпийских игр, относительно собственности находящегося в их владении.
- Тем, кто является партнерами указанных выше организаций, если их работа касается организации Олимпийских игр в Сочи.
Это освобождение от уплаты действует только до 2022 года, то есть еще в 2017 указанные лица смогут не уплачивать налоги на собственность и не подавать отчетность.
Объектами для уплаты налогов являются движимые и недвижимые объекты, которые находится на балансе, и есть объектами основных средств. Не нужно уплачивать за:
- Земучастки и другие объекты природопользования.
- Имущество, что пребывает во владении муниципалитета, используется для оборонных нужд, обеспечения правопорядка.
Налоговая база
Налоговой базой для такого налога организаций выступает среднегодовая стоимость имущества, которое подлежит налогообложения. При этом берутся во внимание несколько показателей:
- Цена.
- Амортизация.
Для определения налоговой базы осуществляют вычет из первичной стоимости амортизации. При условии, что для имущества, такого понятия как амортизация не существует, вычет происходит в размере тех платежей, которые заложены в отчетности как регулярные амортизационные отчисления. Для каждого налогового периода есть свои нормативы.
Льготы
Есть разного рода льготы, как на региональном, так и на государственном уровне. Причем от уплаты этого налога некоторые могут вовсе освободить, а не только уменьшить платежи. Такого рода платежи не вносятся на протяжении 3 лет, если объекты, поставленные на учет имеют высокую энергоэффективность. Если имущество используется для строительства и ремонта такого рода льгота действует на протяжении 10 лет.
Коды налоговых периодов
С 2017 года в расчет берется кадастровая стоимость, а расчет происходит за 1 (код 21), 2 (17) или 3 квартала (18).
Налоговые периоды на налог на имущество в выражении кодов за 2017 год отображаются так:
- 01 – соответствует январю.
- 02 – февралю.
- 03 – марту.
- 04 – апрелю.
- 05 – маю.
- 06 – июню.
- 07 – июлю.
- 08 – августу.
- 09 – сентябрю.
- 10 – октябрю.
- 11 – ноябрю.
- 12 – декабрю.
В налоговую отчетность по кварталам стоит вносить такие коды:
- 21 – первый квартал.
- 22 – второй.
- 23 – третий.
- 24 – четвертый.
Если осуществляется реорганизации то коды для кварталов для налогообложения – 51, 54, 55, 56 соответственно. При той же реорганизации или ликвидации по месяцам коды с января по декабрь – 71, 72, 73, 74, 75, 76, 77, 78, 79, 80, 81, 82 – для месяцев по порядку.
Авансовые платежи по налогу на имущество организаций:
- 21 – первый квартал.
- 17 – полугодие или два квартала.
- 18 – 9 месяцев или три квартала.
- 51 – первый квартал при ликвидации или реорганизации.
- 47 – полугодие или два квартала при реорганизации или ликвидации.
- 48 – за 9 месяцев или три квартала при реорганизации и ликвидации.
- 34 – декларация по налогу на собственность за целый год – 12 месяцев.
Способы и место подачи декларации
Важно также ориентироваться в кодах способов передачи документов, они включают следующие выражения:
- 01 – на бумаги в случае пересылки при помощи почты. При этом обязательно нужно сделать опись вложенных документов, чтобы при возникновении спорных ситуация иметь факт подтверждения отправки.
- 02 – на бумаге, только передаются документы лично в руки инспектору.
- 03 – если отчетность на двух носителях бумажном и в цифровом, и при этом передается лично. 08 – если такой набор отправляется по почте.
- 04 – при помощи телекоммуникационных каналов связи.
- 05 – другие методы передачи.
- 06 – съемный носитель, предается лично.
- 07 – съемный носитель, пересылается по почте.
- 09 – на бумаге, с применением штрих-кода и личной передачей.
- 10 – на бумаге с применением штрих-кода, но пересылкой по почте.
Что касается места подачи декларации, то отличают такие коды:
- По месту жительства предпринимателя – 120.
- По месту расположение российской организации, если уплачивает налог иностранная компания – 210.
- По месту расположения правопреемника, которые не является крупным налогоплательщиком – 215.
Коды налоговых периодов для УСН
Цифрой 34 обозначается год в соответствии с календарем. 50 может иметь несколько значений:
- Именно так обозначается последний налоговый период при прекращении деятельности компании в качестве ИП.
- Также – это последний налоговый период при ликвидации, реорганизации.
Код 95 необходимо указывать, если происходит переход на другой режим налогообложения.
Если предпринимательская деятельность прекращается, в том числе при работе на упрощенной системе налогообложения, при подаче отчетности в соответствующей строке декларации необходимо указывать код 96.
Вывод
Отчетность в НФС необходимо заполнять предельно внимательно, в том числе указывать корректные коды. Правильность заполнения и своевременность уплаты налоговых платежей за имущество за 2017 год – это залог безоблачной работы в будущем году.
+7 812 309-07-44 - Санкт-Петербург и обл.
+7 804 333-07-22 - Другие регионы РФ
Вам не нужно будет тратить свое время и нервы — опытный юрист возмет решение всех ваших проблем на себя!