Получение налогового вычета при покупке земельного участка

С первого января 2001 года государство предоставляет своим гражданам имущественный вычет. Его целью является побуждение людей приобретать недвижимость и помощь в этом. Если с домом или квартирой вопросов не возникает, то иногда задумываются о том, можно ли будет получить налоговый вычет при покупке земельного участка. Однако проблем с этим, как правило, не возникает. Больших отличий в получении льготы при покупке или строительстве дома и земли нет.

Требования к заявителю для получения налогового вычета

На получение имущественного вычета могут рассчитывать только плательщики налога по ставке 13%. Иные доходы, к примеру, 30%, 35% и другие не подлежат вычету. Также в компенсации будет отказано предпринимателям, работающим по специальным режимам, неработающим гражданам и тем пенсионерам, которые пропустили срок на перенос вычета.

Кроме того, лицо должно проживать в России свыше 183 дней. В противном случае, на налоговый вычет при покупке земельного участка он рассчитывать не может.

Условия

Для того, чтобы гражданин воспользовался своим правом и получил имущественный вычет на земельный участок под строительство жилья для себя, должно быть соблюдено ряд условий и требований.

1. Временной промежуток. Льготой можно воспользоваться в случае приобретения участка после 2013 года. Только если граждане имели уважительные причины, из-за которых не могли подать заявление ранее, может быть сделано исключение.
2. Подоходный налог возвращается единственный раз в жизни. Поэтому стоит задуматься, как приобрести землю таким образом, чтобы с максимальной выгодой воспользоваться льготой.
3. Принцип способа оплаты заключается в том, что налогоплательщик может вернуть налог только тогда, когда лично его оплатил, произведя отчисления от заработанных денег. При оплате земли третьими лицами, например, работодателем или родственниками, налоговый вычет при покупке земельного участка выплачен не будет.
4. Также существует ограничение по использованию земли. На деньги стоит рассчитывать, только купив участок под жилищное строительство.

Оформление

Итак, если гражданин уверен, что имеет право на налоговый вычет при покупке земельного участка, то чтобы воспользоваться им, следует предпринять ряд действий.

1. Заполнить декларацию 3-НДФЛ. Если плательщик зарегистрирован в личном кабинете на сайте ИФНС, то это можно сделать в электронном виде и выслать в налоговый орган.
2. На работе нужно получить справку 2-НДФЛ. Для этого обращаются в бухгалтерию.
3. Также делают копию паспорта с персональными данными и регистрацией.
4. Готовят и полный пакет правоустанавливающих документов на землю, а также выписку из ЕГРП. Если на участке имеется дом, то свидетельство о собственности на него также готовят.
5. Если гражданин состоит в браке, то об этом нужно приготовить свидетельство, так же как и о рождении детей, если таковые имеются.
6. При желании налогоплательщик вправе подать заявление о том, чтобы распределить льготу между супругами.
7. В налоговый орган подают заявление о прошении налогового вычета при покупке земли, и указывают свои данные вместе с адресом регистрации и фактического проживания, а также телефона и ИНН.
8. Документы подают в то отделение службы, где гражданин официально зарегистрирован. Заявление рассматривается от 10 до 90 дней, а затем принимается решение о том, чтобы удовлетворить его или отказать.

Помимо того, что имущественный вычет дают на покупку, его можно получить и при продаже земли. Но такое право возникает лишь тогда, когда продавец готов указать полную стоимость. При этом нужно учитывать, что при сделках с недвижимостью (а это распространяется и на землю), от налога в 13% освобождаются лица, которые владели ею пять лет, а не три года, как было раньше. Такие изменения действуют с 2016 года, а значит, относятся и к 2022 году.

Но если сумма сделки превышает один миллион рублей в год, то она облагается налогом.

Размер

Максимальная сумма вычета, установленная с января 2014 года (и действует в 2022 году), составляет 260 тыс. рублей. Получается, что 13% налога можно себе вернуть с суммы 2 млн. рублей. Имущественный вычет возвращается с подоходного налога, который работодатель удерживал из заработной платы работника – покупателя земли. Ее можно получать ежемесячно в виде добавки 13% или всей суммы сразу.

Налоговый вычет при покупке дома с участком производится с привязкой зарплаты за год. Поэтому может случиться, что всю сумму за купленный участок за один раз получить не удастся. Тогда выплата переносится на другой год, и также исчисляется из размера уплаченных налогов.

Отказ

Приобретая землю в 2022 году, стоит знать следующее. В налоговой могут отказать в выплате имущественного вычета, даже если соблюдены условия (проживание на территории РФ, наличие соответствующих доходов, покупка земли под индивидуальное жилищное строительство). Это произойдет по следующим основаниям:

• если землю покупали близкие родственники или члены семьи;
• без дома или прав на него;
• при покупке земли на бюджетные средства, работодателя, то есть без расходов самого собственника.

Повторный вычет

Некоторые граждане, однажды воспользовавшись своим правом, задумываются, а можно ли получить налоговый вычет повторно при покупке земельного участка. Такое право предоставляется гражданину, пока сумма вычета не будет исчерпана. Но перед оформлением документов стоит посчитать, на что лучше подать заявление о получении имущественного вычета: на землю, купленную в 2022 году, или на строительство дома.

Другие вопросы

Иногда, чтобы разобраться во всех нюансах вычета, приходится руководствоваться не только Налоговым кодексом, но и Гражданским, а также Земельным. В некоторых ситуациях лучше всего обратиться в юридическую консультацию, чтобы быть полностью уверенным в своих правах. Очень часто могут возникать следующие вопросы.

1. Можно ли оформить вычет, если приобретение участка было в СНТ?

Чтобы рассчитывать на выплату, должен иметься дом, пригодный для проживания с подтверждающими об этом факте, документами.

2. Можно ли получить выплату при участке с домом в 2022 году?

По закону, земля и дом считаются двумя отдельными объектами. Льгота без дома выплачена не будет. Но покупатель вправе получить ее только за один, выбранный им, объект.

3. Полагается ли вычет пенсионеру?

Пенсионер вправе использовать льготу три последующих года, в течение которых он не работает.