Какой предусмотрен налог на наследуемое имущество

Получить собственность в наследство по завещанию вряд ли кто-нибудь откажется. Но проблема заключается в том, что необходимо выплачивать налог на наследуемое имущество и госпошлину. И это так называемый наследственный долг новых собственников.

Общие сведения налоге

Налог на имущество подразумевает, что собственник оплатит определенную сумму после вступления в права наследования. В понятие «имущество» входят жилой дом, квартира или комната, дачные постройки и гаражи. Освобождены от уплаты имущественного сбора пенсионеры, Герои ВОВ и Советского Союза, военнослужащие, инвалиды первых двух групп и т. д.

Для расчета налога используются различные данные. Это стоимость имущества, его местоположение, специальный коэффициент и т. д. Другими словами, расчет всегда осуществляется в индивидуальном порядке. При этом учитываются льготы наследника. А вот налог на наследство оплачивать уже давно не нужно. Этот платеж заменили государственной пошлиной.

В течение 5 дней после того, как наследующий получает свидетельство о праве на наследство, нотариус обязан отправить в налоговый орган соответствующее сообщение. ФНС в свою очередь принимает во внимание полученную информацию и подготавливает документы для оплаты налога новым собственником. Налог насчитывается со дня смерти завещателя.

После получения физическим лицом наследства в собственность, налоговый орган присылает ему соответствующее уведомление. Обычно письмо передается заказным письмом или лично в руки под расписку. Со дня получения уведомления у наследника есть 1 месяц для оплаты налога. Иначе налоговый орган будет вынужден обратиться в суд. Исковой срок давности в налоговом законодательстве составляет три года.

При продаже собственности, полученной по наследству, новый собственник должен уплатить налог в размере 13% от цены. Эта законодательная норма касается только тех случаев, когда с момента вступления в права наследования не прошло 3 лет. Если времени прошло больше, наследнику полагается налоговый вычет.

Налог на транспорт

Получение в наследство автомобиля – не редкость. Но мало кто знает, что новый владелец транспортного средства обязан оплатить налог на имущество, полученное по наследству. Отдельная статья расходов для наследника – это транспортные долги умершего собственника, если они, кончено, были. Сумма, которую должен перечислить новый собственник за долг, не может превышать стоимость автомобиля. Налог за автомобиль зависит от его стоимости, мощности и других характеристик.

Итак, объектами налогообложения при наследовании являются:

• автомобили;
• вертолеты и самолеты;
• мотоциклы;
• мотороллеры;
• гидроциклы;
• моторные лодки;
• автобусы;
• снегоходы и т. д.

Важно: налогообложение не касается сельскохозяйственной техники, промысловых суден, а также легковых маломощных машин и лодок, используемых инвалидами.

Налог на землю

Налоги на наследуемое имущество касаются всех наследников, кроме тех, кто освобожден от уплаты по закону. Неважно, как человек получил собственность – по закону или по завещанию. Когда объектом становится земельный участок, то оплачивать придется земельный сбор.

При расчете суммы учитывается кадастровая стоимость земли. Сельскохозяйственные земли и участки для строительства обычно облагаются налогом в размере 0, 3% от цены. Для земель, используемых для других целей, применяется ставка в 1, 5%.

Налоговое законодательство освобождает от оплаты налога за землю:

• жителей Сибири, Дальнего Востока или Севера;
• народностей, которые используют участок для ведения сохранения своего традиционного образа жизни.

Госпошлина

До 2006 года наследники умершего родственника обязаны были платить налог при вступлении в права наследства. Если недвижимость стоила очень дорого, ставка налога рассчитывалась относительно степени родства наследников. Чем меньше кровного родства было между наследником и наследодателем, тем выше был процент. Для примера, родители, дети или супруги платили только 5%, тогда как двоюродные и троюродные родственники – уже 20% от стоимости.

Сейчас степень родства при расчете госпошлины также важна. Чтобы получить свидетельство о праве на наследство наследникам 1 и 2 очереди следует заплатить 0, 3% от цены собственности умершего родственника. Тогда как представители последующих очередей вынуждены платить 0, 6%.

Эти ставки используются как при наследовании по закону, так и по завещанию. Неважным является и тип недвижимости. Ставка госпошлины одинакова для автомобиля, квартиры или частного дома. Инвалиды первых двух групп освобождаются от уплаты сбора на имущество, полученное по завещанию, но обязаны оплатить госпошлину в размере 50%.

Чтобы самостоятельно определить размер госпошлины за недвижимость, необходимо выяснить кадастровую стоимость жилья. Эти данные содержит кадастровый паспорт и другие технические документы. Если оценка проводилась давно, имеет смысл обратиться к оценщикам и получить новые данные.

Налог при получении наследства оплачивается только в исключительных случаях. Такими случаями является получение:

1. Денежных средств за литературное произведение.
2. Вознаграждения за научный труд.
3. Средств, оплаченных за создание предмета искусства.
4. Вознаграждения за изобретение.

Эти объекта наследования облагаются налогами в соответствии с законодательством. Имущественный сбор составляет 13% от стоимости.

Некоторые наследники освобождаются от оплаты госпошлины:

1. Граждане, которые получают наследство от лиц, погибших при исполнении служебных обязанностей.
2. Наследники лиц, погибших при спасении других людей или во время охраны государственных объектов.
3. Лица, получившие страховые суммы за погибших на производстве родственников.
4. Несовершеннолетние наследники.
5. Граждане, которые имеют опекунов в виду своего психического расстройства.
6. Наследники, прописанные и проживающие на жилплощади до того, как она была получена как наследство.

О том, как получать наследство, знают все. Но при вступлении в наследство по завещанию или по закону лицо обязано оплатить два вида налога – государственную пошлину и налог на имущество. Оба сбора изначально зависят от кадастровой или инвентаризационной стоимости имущества, поэтому нередко сумма платежа превышает возможности наследников. А если у наследодателя были долги, то родственникам придется оплачивать и их.