Предусмотренные льготы по налогу на имущество, порядок расчета для пенсионеров

Обязанность платить налог на имущество распространяется на всех граждан РФ. Тем не менее, законом предусмотрены различные льготы, по которым отдельным категориям граждан предоставляется налоговое послабление.  До вступления новых положений налог на имущество для пенсионеров в 2017 году предусматривал право полного освобождения от налогового бремени относительно всей своей собственности. Этим пользовались некоторые лица, оформлявшие недвижимость на пенсионеров с целью избежать затрат на оплату налогов. Согласно новым правилам, вопрос, платят ли пенсионеры налог на имущество, решается положительно в некоторых описанных законом случаях. Данная категория граждан сохраняет свои права, однако количество зарегистрированного имущества теперь ограничено одним объектом по каждому из видов собственности. Кроме того, изменились и другие параметры налогообложения: расширен список налогооблагаемых предметов, смещены сроки уплаты, поменялся сам принцип расчета налога на имущество физических лиц.

Особенности нового налогообложения

Пенсионеров напрямую затронули изменения в законе, так как вместо полного освобождения, на часть собственности могут быть начислены налоговые платежи. При этом расчетной основой с 2016 года будет выступать кадастровая стоимость. Отличительной особенностью данных льгот является факт ее применимости и для работающих и для неработающих пенсионеров. Основным требованием, согласно НК (ст.ст. 401, 407) является оформление в установленном порядке пенсии и наличие пенсионного удостоверения.

Какие объекты освобождены от налога

Лица, оформившие пенсию, вправе рассчитывать на предоставление льготы на один объект собственности по каждому виду из следующего списка:

• Квартиры, комнаты, дома, жилые объекты площадью более 50,0 метров.
• Места для хранения автомобилей: гаражи и машиноместа.
• Площади, отведенные для деятельности творческой мастерской, студии, частного музея, библиотеки.
• Хозпостройки площадью до 50,0 метров, возведенные на территории под ЛПХ, на даче, земле под ИЖС.

Ограничение действия льготы одним объектом означает, что в случае наличия 2 и более гаражей или квартир, он получает освобождение от налога только на 1 объект, т.е. за второй гараж или квартиру придется уплачивать налог в полном объеме.

Условия предоставления льгот

Освобождение от налогового бремени не распространяет свое действие на следующие случаи:

• Превышение кадастровой стоимости недвижимого имущества более 300 000 000 руб.
• Использование собственности в коммерческих целях, с получением выгоды.

В случае, если пенсионер обязан оплатить квитанцию, в расчете платежа учитывают стандартный вычет по недвижимости в зависимости от ее вида:

• При расчете платежа за квартиру налогооблагаемая площадь уменьшается на 20,00 метров.
• При вычислении размера налога за дом не учитывается площадь 50,00 метров.
• При установлении величины налога на комнату, в расчетах не учитывают площадь 10 метров.

Особенности применения

Таким образом, если пенсионер владеет двумя квартирами, на одну из них используется льгота, а вторая квартира становится предметом налогообложения за вычетом 20 метров из площади второй квартиры.

Бывают ситуации, когда стоимость жилья сильно различается. В таком случае, гражданин вправе выбрать для льготы по налогу на имущество более дорогостоящее жилье.

Выбор объекта для применения налоговой льготы может осуществляться и по другим основаниям, по усмотрению владельца. Чтобы оформить льготу на выбранный объект, пенсионер должен сообщить о своем решении фискальному органу в срок до 1 ноября каждого календарного года. Это позволит произвести перерасчет платежей еще в текущем году. В случае, если пенсионер обратился позднее этой даты, переоформление произойдет только в следующем году.

Оформление льготы

В случае, если физическое лицо только вышло на пенсию, ему необходимо обратиться в ФНС с уведомлением о получении статуса «пенсионер» и предоставить документы, подтверждающие его права.

В срок до 1 ноября пенсионер обращается к сотруднику ФНС со следующим списком документов:

• Оформленное в письменном виде заявление о предоставлении льготы по налогу установленного образца. Скачать образец можно на соответствующих информационных порталах.
• Заполненный бланк уведомления о выборе объекта льготного налогообложения.
• Документы на имеющуюся в распоряжении собственность.
• Пенсионное удостоверение.

Если пенсионер не успеет подать требуемые документы в отведенный срок, в текущем году освобождения от платежа он не получит, т.к. будет считаться, что гражданин отказался от назначения льготы.

Если гражданин вышел на пенсию более года назад и уже обращался в налоговую с уведомлением об обретенном праве на льготы, приходить в ФНС для выбора предмета освобождения от налога необязательно. Сотрудники фискальных органов при расчете платежей при самостоятельном определении предмета для освобождения будут исходить из назначения льготы на наиболее дорогостоящую недвижимость. Таким образом, ФНС по умолчанию будет действовать в финансовых интересах пенсионера.

Законом предусмотрена возможность произведения перерасчета по недвижимости за последние три года. Данным правом пенсионер может воспользоваться, если он не смог своевременно уведомить ФНС о выходе на пенсию и наступлении права на получение льготы. При обращении в фискальный орган с заявлением на возврат излишне уплаченного налога пенсионер получит перерасчет за срок не более трех лет.

При расчете налога на имущество пенсионерам в 2022 году не делается различий – работает ли пенсионер на текущий момент. Основанием для освобождения является факт оформления пенсии и получение соответствующего подтверждающего документа.

Измененное законодательство, начиная с 2016 года, лишает пенсионера полного освобождения от обязанности платить имущественный налог. Только те пенсионеры, в собственности которых находится по 1 виду каждого из видов недвижимости, вправе на полное освобождение. Практика показывает, что во многих семьях было принято оформлять на старшего члена семьи имущество с целью уклонения от уплаты налогов. В новой ситуации подобные случаи теряют свою экономическую обоснованность, тем самым стимулируя на оформление недвижимости на того или иного члена семьи по другим соображениям.

Пенсионная льгота относится к разряду федеральных, однако региональные власти вправе самостоятельно вводить региональные нормативы, с учетом конкретных ситуаций в своей области или крае. Чтобы узнать подробнее, имеются ли у пенсионера в 2022 году льготы местного значения, необходимо обращаться в региональные отделения ФНС за консультацией.