Какие и для кого предусмотрены льготы по оплате налога на имущество

В 2016 г. налог на имущество граждан претерпел изменения: поменялся принцип начислений платежа, дополнены налогооблагаемые объекты, откорректированы льготы по налогу на имущество физических лиц. Теперь и владельцы жилых домов, построенных на даче, и собственники машиномест обязаны уплачивать налог. Кроме того, размер платежа теперь будет зависеть от показателя кадастровой стоимости недвижимости, которая может существенно отличаться от размера инвентаризационной стоимости. Граждан, пользовавшихся льготным налогообложением, также ждут изменения: если ранее все имущество льготника освобождалось от налога, то теперь только на один из объектов в каждой категории собственности может быть оформлена льгота. Например, если у гражданина имелось два гаража и жилой дом, он сможет воспользоваться льготой только по 1 гаражу и дому, за второй гараж потребуется оплатить квитанцию.

Налог на имущество

Налог на имущество физических лиц в 2022 г. распространяет свое действие на всех граждан, владеющих имуществом, указанным в перечне ст.401 НК. От обязанности уплаты налога могут быть освобождены граждане, относимые к льготным категориям.

Как рассчитывается

Для того, чтобы налоговый орган рассчитал размер платежа по налогу согласно федеральному и местному законодательству, не требуется обращаться к сотрудникам местной инспекции. Данные для расчетов налоговики получают самостоятельно, от местных органов власти. От граждан не требуется производить самостоятельные расчеты, т.к. налоговики используют для исчисления данные об официальной кадастровой стоимости с использованием существующих на конкретной территории тарифов. После того, как расчет платежа подготовлен, инспекция осуществляет рассылку подготовленных к оплате квитанций, в которых отражены основные данные по уплате:

• Реквизиты перечисления;
• Размер платежа;
• Указан конкретный объект налогообложения;
• Сроки, отводимые на совершение платежа;
• Дата подготовки платежного документа;
• Наименование ответственного органа.

Федеральные льготы

Предусмотрено освобождение от налога на федеральном и местном уровнях.

С 1.01.2015г. физлица, кто не платит налог, могут быть отнесены к одной из нижеперечисленных категорий:

1. Герои России, герои Советского Союза;
2. Кавалеры ордена Славы;
3. Инвалиды детства,1-й или 2-й группы;
4. Участники ВОВ, защитники СССР, лица, пережившие военные операции;
5. Ветераны боевых действий;
6. Лица, здоровью которых был нанесен урон в результате радиации и катастрофы, произошедшей на полигоне в Семипалатинске;
7. Лица, находившиеся на военной службе и уволившиеся по возрастным ограничениям, утрате здоровья, если военный стаж достиг и превысил 20 лет.
8. По утрате кормильца семьи, один из членов которых проходил военную службу.
9. Лица, которым назначена пенсия по достижении возраста 55 и 60 лет (для женщин и мужчин). Лица, достигшие 60 лет, получающие помощь от государства на пожизненных условиях.
10. Участники боевых действий и военных операций на территории Афганистана и других стран.
11. Лица, здоровью которых нанесен вред в результате радиации;
12. Инвалиды, утратившие здоровье в ядерных испытаниях и учениях, с применением ядерного оружия или техники.
13. Семьи погибших госслужащих и военных, выполнявших свой военный долг.
14. Работники в творческой среде, которые в силу своих служебных обязанностей, находятся в спецпомещениях (частные музеи, картинные галереи, выставки, библиотеки).
15. Владельцы построек, площадь которых не достигает пятидесяти метров, при условии расположения объекта на территории ЛПХ, дачного или садового участка.

Местные льготы

Местные органы, городские власти Москвы, Санкт-Петербурга наделяются полномочиями определять льготы местного значения, дополняющие список федеральных льгот. Узнавать наличие местных льгот конкретных регионов необходимо в налоговых органах по месту размещения объекта. Льгота по налогу на имущество в ряде областей освобождает от уплаты многодетные семьи, а также матерей-одиночек.

Условия применения льготы

Чтобы воспользоваться освобождением от налога, недостаточно принадлежать к определенной законом категории граждан.

К имуществу также предъявляется ряд требований:

• Объект налогообложения не может быть использован для получения прибыли;
• Собственность является в полном распоряжении гражданина, относящегося к льготной категории;
• Объект, освобожденный от налога, не может являться административным или торговым центром. В случае, если льготник владеет помещением в вышеуказанных центрах, оно подлежит налогообложению.
• Стоимость имущества не должна превышать 300 миллионов рублей. При определении льготы учитывают кадастровую стоимость.

Действие льготы

Чтобы получить льготу на имущество, гражданин, имеющий право на освобождение от налога, должен обратиться в местную налоговую службу и предоставить следующие документы:

1. Заявление от гражданина;
2. Документы, подтверждающие отнесение гражданина к льготной категории.

Сроки действия

Следует учесть, что физическое лицо будет освобождено от налога, если успеет подать нужные документы в срок до 1 ноября. Начиная с данной даты начнется действие льготы. Если льготник не успеет подать документы, перерасчета с учетом предоставленной льготы не произойдет.

В случае необходимости, гражданин, претендующий на получение налоговой льготы по налогу на имущество физических лиц, может воспользоваться правом перерасчета начисленных платежей в пределах последних трех лет.  Например, физическое лицо, относимое к категории «участник боевых действий в Афганистане», не обращался за льготами вплоть до достижения пенсионного возраста. По выходу на пенсию, данный гражданин сможет произвести перерасчет осуществленных налоговых платежей в пределах последних трех лет, если обратится в налоговую с соответствующими подтверждающими документами.

Как получить льготу пенсионеру

Если физическое лицо, вышедшее на пенсию, собирается при расчете налога на имущество физических лиц получить льготное налогообложение по самостоятельно выбранному объекту (при наличии двух и более объектов одного вида собственности), при обращении в налоговую службу необходимо предъявить следующие документы:

• Паспорт гражданина;
• Документ, подтверждающий право собственности на объект;
• Пенсионное удостоверение;
• Кадастровый паспорт на недвижимость имущество, иные документы на недвижимость;
• Документальное подтверждение принадлежности к конкретной льготной категории граждан.

Срок подачи

Чтобы получить перерасчет за текущий год с учетом выбора объекта, освобождаемого от налогообложения, необходимо обратиться в ФНС до 1 ноября каждого календарного года.  Это позволит в случае необходимости перерасчитать налог с учетом выбора обратившегося. Если информации о выборе освобожденного от имущественного налога объекта не поступила, налоговая инспекция вправе самостоятельно отменить налог, выбрав объект с наибольшей кадастровой стоимостью. Таким образом, при отсутствии обращения от гражданина, сотрудник налоговой будет действовать в его интересах, отменив самый большой платеж из рассчитанных ранее.