Расчет и реквизиты (КБК) для уплаты имущественного налога организациями

Налог на имущество организаций подлежит уплате компаниями, владеющими налогооблагаемой собственностью. Недвижимость, учтенная на балансе в виде основных средств, подлежит налогообложению согласно действующему законодательству.

Prosobstvennost - о собственности профессионально и просто

Важно следить за своевременностью перечислений по налоговым выплатам, чтобы избежать неприятных последствий в виде пени и штрафных санкций со стороны налоговой. Кроме того, следует уделить особое внимание определению правильных реквизитов и КБК для уплаты налога на имущество, а в случае необходимости уплаты штрафа или пени выяснить, какой КБК соотносится с типом имущества и видом перечисления.

Новые правила уплаты налога на имущество

Prosobstvennost - о собственности профессионально и простоПорядок определения налога и уплаты имущественного налога для юридических лиц установлены положениями гл.30 НК. С 2017 г. бухгалтерия налогоплательщика руководствуется иными принципами налогообложения.

Для того, чтобы правильно произвести расчеты и произвести своевременные перечисления в местный бюджет, необходимо выяснить:

  • Является ли собственность организации объектом налогообложения;
  • Какова расчетная ставка;
  • По каким принципам рассчитывается налог.

Объекты налогообложения

Ст. 378.2 НК РФ определен перечень собственности, требующей уплаты налога с применением в расчетах кадастровой стоимости.

Объекты, подлежащие расчету налога по новым принципам, включают:

  1. Административно-деловые, торговые комплексы, включая помещения, расположенные в них.
  2. Помещения из нежилого фонда, относимые по кадастровому паспорту к недвижимости, с возможным размещением на ней офисных кабинетов, объектов торговли, общепита, помещения для бытового обслуживания.
  3. Недвижимость, принадлежащая иностранным компаниям, не ведущим деятельность через представительства или не относящаяся к деятельности представительств иностранных компаний.
  4. Объекты жилого фонда, не входящие в состав основных средств предприятий.

Если недвижимость подпадает под один из вышеперечисленных пунктов, налог на имущество организаций уплачивают в соответствии утвержденным региональным законодательством.

Прежде, чем произвести налоговые перечисления, нужно внимательно ознакомиться с порядком расчета и списком налогооблагаемого имущества, с указанием кадастровой стоимости недвижимости. При наличии региональных льгот, необходимо выяснить, не предусмотрено ли льготное налогообложение на данную недвижимость согласно региональным актам.

Расчет по налогу

Нововведения

Prosobstvennost - о собственности профессионально и простоИзменения в законодательстве коснулись принципов исчисления налогового платежа: теперь расчетной базой служит кадастровая стоимость. Она используется для расчетов юрлиц, владеющих объектами из списка налогообложения, включая унитарные предприятия.

В остальных случаях организации руководствуются письмом Минфина от 04.06.2015г., согласно которому имущество, учтенное на балансе основным средством как используемое для ведения хозяйственной деятельности, облагается налогом на принципах учета среднегодовой стоимости.

Читайте также  Какой нужно платить налог на имущество за владение автомобилем

Ставки

Величина налоговой ставки утверждается законодательством субъекта РФ и ограничена 2,2%. Кроме того, предусмотрены различия в размере ставки для отдельных категорий налогоплательщиков и видов налогооблагаемой собственности.

Для ж/путей, магистрального трубопровода, линии электропередачи имеют ограничительный барьер в зависимости от года, за который уплачивается налог:

  • Расчетная ставка не более 1% для расчетов налога по 2016 г.
  • Ставка не больше 1,3% для исчисления имущественного налога за 2017г.
  • Ставка до 1,6% для расчетов за 2018г.

Расчет авансового платежа для юрлиц

Prosobstvennost - о собственности профессионально и простоПри расчете налога плательщиками ежеквартально подается расчет авансовых платежей, при этом подача декларации сохраняется с периодичностью один раз в год. Произведение расчетов выполняют только собственники имущества. При исчислении размера налога оперируют двумя составляющими:

  1. Налоговой базой, представляющей собой кадастровую стоимость, отраженную в данных Росреестра;
  2. Процентная ставка по налогу и величина площади налогооблагаемого объекта. Информацию о ставках можно уточнить из ст.32 НК РФ.

Исчисление авансового платежа представляет собой произведение кадастровой стоимости на региональную процентную ставку. При подсчете используют данные о кадастровых ценах на 1 января.

Например, если на балансе организации имеется помещение торгового центра в 200 квадратных метров, а общая площадь центра, входящего в перечень налогообложения, по кадастровой оценке, насчитывает 9 тысяч метров кадастровой стоимостью в 500 млн рублей, к расчетам применяется ставка, соотносимая с указанной площадью. Размер налоговой базы будет равен доле, относящейся к собственности организации, т.е. 200 / 9000 х 500 000 = 11 111 111 руб.

Чтобы вычислить размер авансового платежа за квартал 2016 г., к налоговой базе применяют налоговый коэффициент и делят на количество кварталов, т.е. 4. Таким образом, размер авансового платежа составит 3 333 333 руб.

Распределение авансовых платежей производится согласно положениям региональных нормативов. В отдельных случаях, юридические лица, ведущие предпринимательскую деятельность, не задействованы в авансовых платежах, а сумма налога рассчитывается один раз в год, по завершении периода и подается в инспекцию, к которой относится данный объект налогообложения. Если система авансовых платежей не была утверждена региональным законодательством, юрлицо автоматически освобождается от выполнения данной обязанности.

Законом сохраняется требование ежегодного декларирования до 30.03 каждого года. Декларация за прошедший период довлжна быть подготовлена и сдана до указанного срока. В случае, если декларация не была подана до указанного срока, со стороны ФНС это влечет наложение штрафов и финансовые потери.

Реквизиты

Prosobstvennost - о собственности профессионально и простоПеречисление средств в местный бюджет производится безналичным способом по усмотрению налогоплательщика. При подготовке платежа следует внимательно проверить реквизиты платежа. Наиболее безопасный способ проверки реквизитов –обратиться для уточнения информации в налоговую инспекцию по месту нахождения предприятия.

Читайте также  Налог на имущество для жителей Санкт-Петербурга

Кроме того, уточнить информацию по реквизитам можно на интернет портале ФНС.

Определение КБК по имущественному налогу

При подготовке платежа отдельное внимание уделяют корректному определению кода бюджетной классификации (КБК). Различают КБК по следующим принципам:

  • Для организаций, чье имущество входит в Единую систему газоснабжения, и чья собственность не входит.
  • По целевому назначению (налог, пени, штрафы, проценты, прочие платежи).

Организации, чья собственность не входит в Единую систему газоснабжения, производит перечисление налога по реквизитам с КБК 182 1 06 02010 02 1000 110. Если юридическое лицо имеет собственность, входящую в Единую систему газоснабжения, перечисление идет с КБК 182 1 06 02020 02 1000 110.

Пени, штрафы, проценты

Для юрлиц, не включенных в Единую систему газоснабжения, налоговые перечисления с иной целью в 2018 году также различаются по КБК:

  • КБК по пени по имущественному налогу — 182 1 06 02010 02 2100 110;
  • Для перечисления штрафов по налогам КБК 182 1 06 02010 02 3000 110;
  • Для перечисления процентов КБК 182 1 06 02010 02 2200.

Для предприятий, имущество которых входит в состав Единой системы газоснабжения:

  • Перечисление пени производят с КБК на пени по налогу на имущество 182 1 06 02020 02 2100 110;
  • Для перечисления штрафов применяют КБК 182 1 06 02020 02 3000 110;
  • Перечисление процентов производят с КБК 182 1 06 02020 02 2200

Более подробную информацию с полной расшифровкой целевого назначения платежа в зависимости от КБК можно узнать на официальном интернет-ресурсе Налоговой Службы.

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!
Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать - напишите вопрос в форме ниже:

Бесплатная консультация юриста по телефону: +74999385126 (МСК), +78124673025 (СПБ)
Ссылка на основную публикацию
Похожие публикации