Расчет налога на имущество физических лиц: как это сделать самостоятельно

По завершении каждого календарного года органы ФНС приступают к подготовке расчетов налоговых платежей  для собственников недвижимого и движимого имущества. Расчет налога на имущество налоговый орган производит самостоятельно, на основании данных, предоставленных Росреестром. По окончании подготовки квитанций, ФНС рассылает гражданам уведомления с требованием оплатить налог на имущество в установленный законом срок. Как правило, физические лица получают квитанции по почте, не менее, чем за 1 календарный месяц до истечения срока уплаты налога. Так как срок уплаты налога истекает 1 декабря, квитанции должны быть вручены собственникам не позднее 1 ноября. В квитанциях содержится вся основная информация, касающаяся объекта, его характеристик, налоговой ставки, размеров платежей. Знание, как рассчитывается налог на имущество, позволит избежать недоразумений, в случае расхождений в данных.

Prosobstvennost - о собственности профессионально и просто

Новые правила расчета налога на имущество

Prosobstvennost - о собственности профессионально и простоВ 2016 года вступили в силу новые условия начисления налога. Теперь необходимо руководствоваться изменениями:

  • Расширенным перечнем видов облагаемой налогом собственности.
  • Использование кадастровой стоимости.
  • Изменения в правилах предоставления льгот, ограничением одним объектом для освобождения от налогообложения.

Согласно последним изменениям в налоговом законодательстве, расчет за 2018 год большинством регионов будет производиться по новой схеме, основываясь на кадастровой стоимости налогооблагаемых объектов. 72 субъекта РФ уже заявили о своей готовности к переходу на новую систему расчетов.

Несмотря на то, что фискальный орган самостоятельно готовит квитанции и делает расчет налогового платежа, налогоплательщик обязан проконтролировать своевременное получение уведомлений, а в случае неполучения квитанций – обратиться в налоговую для сверки данных о собственности и узнать причину отсутствия квитанций. Так как рассчитать налог на имущество физических лиц не представляется сложным, гражданин имеет право проверить соответствие размера платежа указанной в квитанции сумме.

Как проверить налог

Prosobstvennost - о собственности профессионально и простоАлгоритм проверки довольно простой и основан на проверке основных данных, требуемых для произведения правильного начисления:

  1. Проверка объектов налогообложения.
  2. Проверка налогооблагаемой базы.
  3. Проверка права на льготу.
  4. Соответствие примененной налоговой ставки.
  5. Применение коэффициента переходного периода.

Какое имущество относится к объектам налогообложения

Положениями ст. 401 НК определены виды недвижимого имущества, за которые собственники должны уплатить налог. К такому имуществу относят:

  • Дома, постройки на участке под дачу, садоводство, огородничество, ЛПХ.
  • Комнаты, квартиры.
  • Гаражи, машиноместа.
  • Недостроенные объекты.
  • Иные строения, объекты недвижимости.

Прежде всего, необходимо выяснить, верно ли указана имеющаяся собственность. Фискальный орган получает информацию о списке собственности, которым владеет физическое лицо от местных отделений службы Росреестра.

Расчет налога за неполный год

Prosobstvennost - о собственности профессионально и простоПри проверке следует исходить из того списка имущества, которым гражданин владел в течение указанного в квитанции налогового периода. В случае, если имущество было продано, налог должен быть рассчитан исходя из того периода, в течение которого лицо владело собственностью. Если недвижимость была приобретена в течение указанного налогового периода, в исчислении должен учитываться только тот период, в течение которого лицо владело новым имуществом.

Читайте также  Регулирование налога на землю и имущество

В случае владения недвижимостью неполный календарный год, применяют коэффициент, равный процентной доле периода владения по отношению к календарному году.

При расчете налога на имущество после наследования, исходят из сведений о дате открытия наследства. Для остальных случаев период владения недвижимостью рассчитывается со дня регистрации права.

В расчетах используется только количество полных месяцев, которое зависит от дня месяца, с момента которого был оформлен переход права:

  • Месяц оформления имущества учитывается, если регистрация прошла с 1 по 15-ый день каждого месяца включительно, то налог исчисляется с начала этого месяца;
  • Если недвижимость оформлена, начиная с 16-го дня календарного месяца, месяц регистрации в расчетах учитываться не будет.

При начислении налога на отчужденную собственность, механизм подсчета количества месяцев владения недвижимостью сходен.

Расчетная база

Prosobstvennost - о собственности профессионально и простоВ качестве исходных данных для расчетов используется кадастровая стоимость. Данные о ней налоговая служба берет в Росреестре, где фиксируется оценка на момент 1 января расчетного года. В случае, если собственность была приобретена позже, и собственник владеет ею неполный календарный год, в расчетах используют данные о стоимости, приведенные на момент регистрации перехода права в Росреестре.

Сверить данные о стоимости имущества можно путем отправки запроса в местное отделение Росреестра. Из полученной на руки выписки по состоянию на 1 января узнают расчетную базу. Пользователи интернета могут сверить данные на официальном сайте органа госрегистрации.

Основные принципы

1) Расчет налога производится по каждому из объектов собственности. Основанием для проверки сведений является свидетельство о госрегистрации или иной правоустанавливающий документ.

2) При расчете имущества, находящегося в общедолевой собственности, собственники долей уплачивают налоги пропорционально доле в общем имущества. Собственность многоквартирного дома, находящаяся в общем владении (чердаки, подвалы, крыши, лифт, лестничное пространство) налогообложению не подлежат. Если общая собственность распределена между супругами, налог делится поровну.

3)  Прежде, чем приступить к расчету, необходимо вычесть из имущества определенной необлагаемой налогом площади или суммы:

  • По квартире — вычитают 20 необлагаемых квадратных метров.
  • По комнате — вычитают 10 необлагаемых налогом метров.
  • По дому — не учитывается площадь 50 квадратных метров.
  • Если гражданин владеет недвижимым комплексом, расчетная база уменьшается на 1 млн рублей.

Налоговая ставка

Размер применяемой ставки зависит от территории, к которой относится объект налогообложения. Сверить ставку можно на официальном сайте фискального органа в разделе справочной информации о ставках. На сайтах региональных отделений также имеется необходимая информация о применяемых ставках.

В случае, если налоговая ставка в рассматриваемом регионе не установлена законодательством, размер ставки определяется на основании максимальных значений федеральной налоговой ставки, установленной ст.406 НК.

Проверка наличия льгот

Prosobstvennost - о собственности профессионально и простоНесмотря на то, что обязанность уплаты налога на имущество касается каждого собственника, отдельным категориям предоставляется налоговая льгота, при условии соблюдения определенных требований:

  • Неиспользование недвижимости в коммерческих целях, связанных с извлечением прибыли.
  • Стоимость собственности не должна превышать 300 млн рублей.
  • Льгота распространяется только на 1 объект недвижимости каждого вида (т.е. 1 гараж, 1 машиноместо, 1 дом и т.д.), независимо от количества недвижимости каждого вида.
Читайте также  Какой нужно платить налог на имущество за владение автомобилем

Следующие категории граждан освобождены от обязанности уплаты налога:

  1. Пенсионеры.
  2. Инвалиды детства.
  3. Инвалиды первой и второй групп.
  4. Представители творческих профессий, имеющие в собственности площади, выделенные под галереи, студии, музеи и т.д.
  5. Владельцы построек площадью до 50,0 метров при расположении на даче, участке под ЛПХ, ИЖС, садоводческо-огороднических землях.

Местное законодательство вправе вводить дополнительные льготы. Учитывающие интересы собственников, имеющих имущество в пределах рассматриваемых регионов.

Для назначения льготы обращаются по месту расположения объектов собственности. Следует учитывать, что даже при несвоевременном обращении, гражданин может рассчитывать на перерасчет по льготе в пределах последних трех лет. Для перерасчета физические лица обращаются в местное отделение ФНС с заявлением о возврате излишне уплаченной суммы с предоставлением документов, подтверждающих право на льготу по объекту.

Применение переходного коэффициента

Законом предусмотрено особый коэффициент, действующий в течение пятилетнего переходного периода, призванный произвести постепенный ступенчатый переход на новую систему налогообложения.

Граждане, при проверке расчета налога должны учитывать возможность применения понижающего коэффициента. В первый год перехода на использование кадастровой стоимости в качестве основы расчета применяется коэффициент 0,2. Далее, в течение четырех последующих лет коэффициент возрастает на 0,2 за каждый год.

Формула расчета налога

Prosobstvennost - о собственности профессионально и простоС 2016 года начался переходный период для введения новых правил расчета. В течение пятилетнего периода, вплоть до 2020 года, формула расчета налога на имущество выглядит следующим образом:

Из суммы налога без учета переходного периода вычитается сумма инвентарной стоимости за год перед налоговым периодом. Полученную разность умножают на коэффициент и добавляют к сумме налога по инвентарной стоимости за год перед переходным периодом.

В случае, если размер платежа по кадастровой стоимости без применения коэффициента оказалась ниже расчетной суммы по инвентаризационной стоимости, понижающий коэффициент не применяют. Размер налога составит произведение налоговой базы после вычета на действующую в регионе ставку.

В случае, если недвижимость находилась в собственности неполный год, применяют коэффициент, равный отношению периода владения собственностью к полному календарному году.

К 2020 г. регионы должны перейти на полный расчет налога на собственность без применения понижающих коэффициентов.

В случае, если при проверке начисленного налоговиками платежа выявились расхождения, необходимо незамедлительно обратиться в местное отделение для проведения сверки данных и коррекции данных. Оперативное обращение в фискальный орган позволит сделать перерасчет уже в текущем году. В случае несвоевременного обращения, коррекцию произведут только в следующем налоговом году.

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!
Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать - напишите вопрос в форме ниже:

Бесплатная консультация юриста по телефону: +74999385126 (МСК), +78124673025 (СПБ)
Ссылка на основную публикацию
Похожие публикации