Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости

Уплата имущественного налога – обязанность каждого россиянина, владеющего собственностью, подлежащей налогообложению. Налогоплательщиками также признаются лица, владеющие собственностью по праву бессрочного пользования или пожизненной наследуемой собственностью. Налог на имущество по кадастровой стоимости – одно из последних нововведений в налоговом законодательстве, призванный привести в соответствие расчетную базу для налога к фактической стоимости недвижимости.

Изменения в налогообложении

Налог на имущество физических лиц претерпел изменения согласно нововведений в законодательстве, вступившими в силу в 2016 году.

Изменения коснулись следующих параметров:

1. Срок уплаты;
2. Перечень видов налогооблагаемой собственности;
3. Порядок начисления налогов;
4. Принцип использования льгот.

Реализация закона

Несмотря на то, что изменения в законодательстве введены с 2017 года, далеко не все регионы оказались готовы к переходу на новые принципы начисления. Для того, чтобы в регионе начал действовать новый метод исчисления, необходимо иметь утвержденную полную базу данных с кадастровой ценой налогооблагаемых объектов, а также произвести публикацию сведений Росреестром для общего доступа всех налогоплательщиков. За 2016 год реализовать расчет по кадастровой стоимости смогли только 28 субъектов РФ, включая Москву. Момент перехода на новую систему налогообложения каждый регион выбирать самостоятельно, исходя из своей готовности. Законом зафиксирован крайний срок окончания переходного периода – 2022 год, когда все регионы будут обязаны в расчетах налогов использовать кадастровую стоимость.

Сроки

Начиная с 2017 года, срок уплаты квитанций налога продлевается до 1 декабря. Крайний срок погашения налоговых обязательств является единым для всех регионов России, включая Крым. В случае отсутствия перечисления до указанного срока владельцу недвижимости назначаются штрафные санкции.

Объекты налогообложения

Список налогооблагаемого имущества до 2016 года включал следующие объекты:

• Жилые дома и приравненные к ним строения;
• Жилье в многоквартирных домах (включая комнаты и коммунальные квартиры);
• Гаражи;
• Недостроенная недвижимость;
• Иные постройки.

Налогообложению подлежат как целые объекты, так и доли в них. При уплате налога на квартиру, объекты общего пользования не учитываются.

В 2016 году перечень имущества пополнился новыми видами недвижимости:

• Машиноместо;
• Недвижимый комплекс.

Исчисление налога на имущество, относимое к новым видам недвижимости, ведется по общим правилам и стандартным ставкам.

Порядок расчета

Начиная с 2016 года, принцип исчисления был существенно изменен. Вместо инвентаризационной стоимости расчетной базой стала выступать кадастровая цена, максимально приближенная к рыночной цене на текущий период.

Однако, ввиду неготовности большинства субъектов к реализации изменений, во многих регионах налог за 2016 год был рассчитан по прежнему сценарию.

Льготы

По новым положениям закона все льготы, предоставленные гражданам до 2016 года, были сохранены. Ограничение составляет лишь количество объектов, освобождаемых от налога. В случае, если льготник владеет двумя квартирами, налоговая льгота распространяется только на одну из них. Вторая квартира облагается согласно стандартной схеме исчисления.

Владелец, относящийся к льготной категории, должен сообщить в ФНС о выборе объекта для применения льготы. В противном случае, сотрудники фискального органа самостоятельно выберут недвижимость, освобождаемую от налога, ориентируясь на максимальное значение.

Расчет налога в 2017 году

В 2017 году сохраняется два варианта возможного произведения начислений: исходя из кадастровой или инвентаризационной стоимости. Так как реализацией изменений в налоговом законодательстве каждый регион занимается самостоятельно, уточнить принципы исчисления на 2017 год можно в региональном отделении ФНС.

Как проверить расчет

Каждый владелец имеет право проконтролировать сумму начисления. Для этого ему потребуется знать, как рассчитать налог на имущество с использованием следующей информации:

1. Данные Росреестра относительно кадастровой стоимости.
2. Площадь недвижимой собственности.
3. Размер вычета, состоящий из освобождаемых от уплаты налога квадратных метров.
4. Ставка налога.

Вычеты

В расчетах необходимо учитывать величину вычета, снижающего величину расчетной базы. В зависимости от того, какой объект налогообложения, при исчислении производят вычет:

• на 10 квадратных метров, если собственностью является комната;
• на 20 квадратных метров, если делается расчет по квартире;
• На 50 квадратных метров, если объектом налогообложения является дом.

Муниципалитеты, представительные органы субъектов федерального значения, наделены полномочиями увеличивать размер вычетов по своему усмотрению.

Формула расчета

После того, как налоговый вычет определен, приступают к непосредственному исчислению платежа:

1. Расчетная база. Кадастровая цена 1 кв.м умножается на размер налогооблагаемых метров.
2. Расчет налоговой суммы. К полученному значению применяют коэффициент налога (ставку).

Наиболее простым вариантом является использование калькулятора расчета налога на имущество, в который заносят все необходимые данные об объекте.

Ставка

На федеральном уровне установлены общие для всех регионов ставки налога, которые местные органы власти вправе увеличивать, исходя из конкретной ситуации в регионе.

Градация применяемой федеральной ставки зависит от типа собственности и ее кадастровой цены:

• Для большинства объектов налогооблагаемой недвижимости предусмотрена ставка в размере 0,1%. Данное правило распространяется на жилые дома, квартиры, дачи, гаражи, машиноместа, незавершенные объекты.
• Для недвижимости премиум-класса, стоимость которых оценена в более 300 млн рублей, применяется повышенная ставка в  2,0% .
• На прочие постройки, объекты недвижимости установлена процентная ставка 0,5%.

Применение понижающего коэффициента

На переходный период предусмотрено введение понижающих коэффициентов, которые позволят ступенчато произвести повышение налогового бремени. При исчислении размера налога сотрудник ФНС обязан произвести стандартные расчеты по кадастровой и инвентаризационной стоимости. В случае, если налог по кадастровой стоимости составляет большую сумму, будет применен понижающий коэффициент.

Из суммы по кадастровой цене вычитают сумму по инвентаризационной цене. Полученное значение умножают на понижающий коэффициент. Полученная сумма прибавляется к размеру налога по инвентаризационной стоимости. Таким образом, фискальный орган будет следить за тем, чтобы размер налога по новому принципу исчисления рассчитывался без резких изменений.

В течение 5 лет переходного периода значение понижающего коэффициента будет снижаться. Если в первый год возможно применение 0,2 ставки, то за каждый последующий налоговый период его значение будет увеличиваться на 0,2. К 2022 году значение коэффициента будет равно единице, что означает полный отказ от корректировки, а все регионы к указанному сроку переходят на новую систему расчетов полностью.

Расчет налога в 2022 году

Налог на имущество за 2017 год будет рассчитываться к весне 2022 года. В большинстве регионов запланирован переход на новую систему исчисления. К октябрю 2022 года все владельцы недвижимости получат новые квитанции, в большинстве случаев, с применением в расчетах кадастровой стоимости. Чтобы быть готовым к уплате, рекомендуется обратиться в местное отделение ФНС за получением разъяснений относительно того, каким образом будет происходить расчет в 2022 году.