Получение налогового вычета при участии в долевом строительстве

Сегодня покупка недвижимости в новостройках на этапе строительства, довольно распространенная практика. Самым востребованным вариантом приобретения еще не возведенных квадратных метров, является заключения договора долевого участия. Каждый владелец такого жилья имеет право получить налоговый вычет при долевом участии в строительстве на вполне законных основаниях.

В чем суть выплат

Налоговый или имущественный вычет – это государственная льгота, право на которую имеют все граждане страны, покупающие жилое помещение. Квартиры по договору долевого участия покупать выгодно, потому что они дешевле на 15-20%, чем готовые.

Налоговые вычеты при долевом строительстве квартиры – это возврат НДФЛ или налога на доходы физических лиц, которые удерживается из зарплаты работодателем.

Право на получение 13% от покупки квартиры регламентируется 220 статьей НК. Воспользоваться этим правом можно:

1. При покупке квартиры по договору долевого строительства.
2. При покупке участка, при этом, не важно, есть ли на территории постройки или нет.
3. Тем, кто планирует строить жилье на земле, которая находится в собственности.

Важно! Использовать полученные средства также можно на частичное погашение ипотеки, отделку квартиры, если она покупалась без отделки.

Не будет возможности использоваться правом на налоговый вычет при покупке квартиры, если ранее это право было реализовано, а также при покупке квадратных метров у родственников. Еще одно ограничение – это приобретение квартиры за счет государственного бюджета или субсидий, например, за материнский капитал.

Как учитываются расходы

Многих участников ДДУ интересует можно ли получить выплаты при приобретении жилья таким образом. Ответ – можно, на общих основаниях. Главное требование – наличие акта приема-передачи квартиры от застройщика и свидетельство о праве собственности. Пока нет хотя бы одного из этих документов, то есть пока дом не сдан в эксплуатацию, права на возмещение средств владелец жилья не имеет.

Могут учитываться при просчете такие затраты, которые понесло лицо:

1. Та сумма, которая указана в договоре приобретения квартиры, то есть та, что фактически оплачена застройщику.
2. Средства, которые были потрачены на ремонт, отделку, покупку материалов для этого. В этом случае возврат будет осуществлен только в том ситуации, если в ДДУ указано состояние отделки жилья – черновая или отсутствие ее.

Сколько можно вернуть

Что касается конкретных сумм возврата, то есть такие ограничения:

• Предельная сумму, из которой может быть осуществлен выплата – это 2 млн рублей. При условии, что договор долевого строительства заключен до 1.01. 2008 года. Если позже, то вычет будет производиться из 1 млн.
• Сумма для просчета выплат не может быть больше 2 млн рублей.
• Рассчитывать на возврат средств можно в таких объемах: если расчет возврата 2 млн, то 260 тыс рублей, если 1 млн, то 130 тыс рублей.
• Расчет для каждого дольщика происходит на основании сумм, которые работодатель перечислял на протяжении года из зарплаты. Больше этой суммы взять невозможно.
• Получить средства можно частями, пока не будет достигнута граничная сумма.

Как получить возврат

Как только на руках есть документы, подтверждающие право на имущественный вычет необходимо выполнить такие шаги:

1. Дождаться окончания отчетного периода. Для физлиц – это год.
2. Собрать документы для заявления права на возврат средств.
3. Подать документы и декларацию в ФНС.
4. Дождаться проверки и возврата средств (зачисления их на р/с).

Сбор документов

В налоговую нужно предоставить такой пакет:

• Копия паспорта владельца.
• Документ, который может подтвердить, что средства застройщику переданы. Это может быть его расчетный счет. Ситуация, которая заставит налоговые органы сомневаться в праве на вычет – когда средства были внесены третьим лицом, которое на момент оплаты не было супругом/супругой плательщика. Если в этом случае не будет доверенности, то средства владелец жилья не получит, так как нет подтверждения расходов налогоплательщика.
• Справка от работодателя форма НДЛФ-2 за тот период, за который лицо стремиться получить заветную сумму.
• Договор долевого строительства.
• Акт приема-передачи и свидетельство о праве владения.
• Если квартира кредитная, то справка из банка и договор об ипотечном кредитовании.
• Расчетный счет, на который будет перечислена сумма возврата.

Подача пакета документов и проверка

Декларацию в налоговый орган и соответствующий пакет документов необходимо подать не позже 1 апреля года, идущего за тем, по которому планируется получить вычет. То есть за 2017 год декларацию необходимо подать до 1 апреля 2022. Соответственно на вычет можно рассчитывать, если дом сдан в эксплуатацию и имеется право собственности за 2017 год.

Декларацию нужно заполнять лично, в исключительных случаях ее заполнение может осуществить другое лицо, если претендент на вычет самостоятельно это сделать не может. На сайте ФНС можно посмотреть инструкцию заполнения.

Проверку документов и оснований для предоставления возврата средств проводит уполномоченное лицо налоговой службы. На все про все есть 3 месяца, при превышении этих сроков налогоплательщик имеет право требовать уплаты пени.

На уведомление заявщика, о решении по поводу возврата средств налоговый орган имеет 1 месяц. Об этом может быть сообщено только по почте, в формате заказного письма. Другие варианты – лично или по электронной почте – в этом случае не используются.

Если решение позитивное, то на р/с перечисляется сумма, указанная в НДФЛ-2. В тех случаях, когда декларация была не принята по причинам ошибок или неточностей заявщик имеет право исправить и подать подкорректированный пакет документов.

На проверку нового пакета документов есть те же 3 месяца, но как показывает практика, все происходит намного быстрее.

Вывод

Возможность воспользоваться правом на налоговый вычет имеют все граждане страны. Возврат выплат позволит вернуть часть затрат на покупку или ремонт, при условии, что в договоре долевого строительства указано какая степень готовности квартир будет при сдаче в эксплуатацию. Сумма возврата, которую можно получить не может превышать 260 тыс рублей, не зависимо от потраченных средств.